Reklam faturanda ne kadar kesilir?

Influencer reklam hizmeti faturasında kalemler

İşin gerçekten reklam verenin ürün veya hizmetini tanıtmak ve pazarlamak olduğu bir kampanyada, hizmet açıklamasını yapılan işe uygun yaz. Örnek: Marka X ürün tanıtımı ve sosyal medya reklam hizmeti – [kampanya dönemi]. Sözleşme ve teslim kayıtlarını sakla.

Faturadaki matrah, KDV, tevkif edilen KDV ve ödenecek tutar ayrı gösterilir. Tevkifat varsa alıcı faturanın tamamını sana ödemez: KDV'nin tevkif edilmeyen kısmı hizmet sağlayıcıya, tevkif edilen kısmı sorumlu alıcının vergi beyanına gider.

Bu örnekler yalnızca KDV mükellefi hizmet sağlayıcının genel esaslarda düzenlediği ve %20 KDV'ye tabi hizmeti varsayar. 20/B kapsamındaki uygun teslim/hizmetler KDV istisnasına girebilir; belge düzeni de farklı olabilir.

3/10 tevkifat, 625 kodu ve alt sınır

GİB KDV Genel Uygulama Tebliği, ticari reklam hizmeti alımlarında alıcı KDV mükellefi olduğunda (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) veya belirlenmiş alıcı olduğunda hesaplanan KDV üzerinden 3/10 oranında tevkifat yapılmasını öngörüyor. Kapsama reklam içeriğinin hazırlanması, tasarımı, planlanması ve yayımlanması gibi tanıtım/pazarlama hizmetleri girebilir.

Yani olağan şekilde KDV mükellefi bir işletme de reklam hizmetinde tevkifat sorumlusu olabilir. Belirlenmiş alıcılar ise KDV mükellefi olmasalar bile bu işlem için kapsama girebilir. Alıcının yalnızca sorumlu sıfatıyla KDV ödeyen biri olması yeterli değildir; statüyü işlem öncesinde doğrula.

2026 yılında kısmi tevkifat alt sınırı, KDV dâhil işlem bedeli için 12.000 TL'dir. Bedel bu sınırı aşmıyorsa kısmi tevkifat yapılmaz; aşarsa hesaplanan KDV'nin tamamı üzerinden ilgili oran uygulanır. İşlem bedelini sınırdan kaçınmak için yapay biçimde parçalara ayırma.

GİB'in Temmuz 2026 tarihli UBL-TR Kod Listeleri 1.43 sürümünde 625, “Ticari Reklam Hizmetleri” olarak ve 3/10 oranıyla listelenmiştir. Paket güncellenebileceği için belgeyi düzenlerken en son sürümü kullan.

20/B istisna belgen varsa ne değişir?

20/B banka kesintisi, KDV tevkifatı değildir. GVK Mükerrer 20/B şartlarını taşıyan ve bu kapsamda vergilendirilen kazanca konu teslim ve hizmetler KDV'den istisnadır; kapsamın dışındaki kazançlar genel hükümlere göre değerlendirilir. GİB'in açıklamasında, yalnızca 20/B kapsamındaki faaliyetleri yürüten ve istisnadan yararlananların bu faaliyetlerde belge düzenleme zorunluluğu kaldırılmıştır. Gelir/kurumlar vergisi mükellefi ödemeyi yapan taraf gider pusulası düzenler; gerekli bilgileri taşıyan banka dekontu gider pusulası yerine geçebilir. Başka ticari, zirai veya serbest meslek faaliyetin varsa belge düzeni yükümlülüklerin sürebilir.

20/B seçeneğinde hesaplayıcı, yalnızca tüm ilgili hasılatın bildirilen banka hesabına yatırıldığı ve %15 kesintinin uygulandığı varsayımıyla tutar gösterir. Faaliyetinin kapsama girdiğini, istisna belgenin geçerliliğini veya başka faaliyetlerin belge düzenine etkisini belirlemez. Kapsam belirsizse bu tahmini kullanma; uzman görüşü al.

Başvuru, kapsam, banka hesabı, yıllık limit ve SGK bilgileri için Online Kazanç Vergi Rehberi ile Stopaj, KDV ve SGK rehberini incele.

Fatura öncesi kısa kontrol listesi

• Faturayı düzenleyebilecek vergi statümü ve işlem türünü doğruladım.
• Hizmet açıklamasını gerçek kampanya kapsamına göre yazdım.
• 20/B istisnası ve KDV istisnası ihtimalini kontrol ettim.
• Hesaplamada Shopar'ın tevkifata tabi alıcı olarak sabit olduğunu dikkate aldım.
• KDV dâhil işlem bedelini güncel alt sınırla karşılaştırdım.
• 3/10 oranı ve 625 kodunu işlem anındaki resmî kod listesiyle kontrol ettim.
• Sözleşme, içerik teslimi, fatura ve ödeme kanıtlarını sakladım.

Faturadaki reklam hizmeti, sosyal medyada reklam açıklaması yükümlülüğünün yerine geçmez. İçeriğin üzerinde doğru Reklam veya Tanıtım açıklamasını nasıl göstereceğini ayrıca incele.