Kurallar gelirin türüne ve kişisel durumunuza göre değişebilir. İşlem yapmadan önce güncel resmî kaynakları ve gerekiyorsa mali müşavirinizi kontrol edin.
2026 gelir sınırı nasıl uygulanır?
2026 için istisna kapsamındaki yıllık kazanç sınırı ₺5.300.000 olarak doğrulanmıştır. Bu tutar GVK 103'teki tarifenin dördüncü gelir dilimine bağlı olduğu için her yıl değişebilir.
Sınır her takvim yılı için ayrı değerlendirilir. İlgili yılda sınır aşılırsa o yılın kapsamdaki kazançlarının tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir; yalnızca sınırı aşan bölümün vergilendirildiği bir model değildir.
%15 banka tevkifatı nasıl çalışır?
Banka, bildirilen hesaba aktarılan hasılat üzerinden aktarım tarihinde %15 gelir vergisi tevkifatı yapar. Yıllık sınır ve diğer şartlar korunuyorsa bu kesinti ilgili kazanç için nihai vergileme olur.
Örnek olarak hesaba ₺200.000 brüt hasılat geldiğinde banka ₺30.000 keser ve ₺170.000 hesapta kalır. Bu örnek SGK primi, platform komisyonu veya başka kişisel yükümlülükleri içermez.
Sınır aşılsa veya şartlar ihlal edilse de banka kesinti yapmaya devam edebilir. Bu durumda yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden banka tarafından kesilen tutarlar mahsup edilebilir.
KDV istisnası neyi kapsar?
KDV Kanunu 17/4-a ve KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca Mükerrer 20/B kapsamında vergilendirilen kazançlara konu teslim ve hizmetler KDV'den istisnadır. Kapsama girmeyen faaliyetler için bu sonuç uygulanmaz.
İstisna şartlarının baştan taşınmadığı veya daha sonra ihlal edildiği tespit edilirse KDV, ceza, faiz ve zam sonuçları ayrıca doğabilir. Karma faaliyeti olan kişiler her gelir türünü ayrı izlemelidir.
Defter ve belge düzeni
GİB rehberine göre yalnızca bu istisna kapsamındaki faaliyetler bakımından yararlananların defter tasdik ettirme, defter tutma ve belge düzenleme zorunlulukları kaldırılmıştır. Başka bir ticari veya mesleki faaliyetiniz varsa o faaliyete ilişkin yükümlülükler devam edebilir.
Banka hareketleri, sözleşmeler, platform raporları, gider belgeleri ve istisna belgesini düzenli saklamak; sınırı ve gelir kaynağını açıklayabilmek için önemlidir.
4/b (Bağ-Kur) neden ayrıca kontrol edilmeli?
Vergi istisnası sosyal güvenlik yükümlülüğünü kendiliğinden kaldırmaz. SGK, ticari veya serbest meslek kazancı nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan bağımsız çalışanları genel olarak 4/1-b kapsamında sayar ve vergi dairesi bildirimi üzerinden tescil süreci yürüyebilir.
2026 için SGK'nın yayımladığı en düşük aylık 4/b primi ₺11.808,23; beş puanlık indirim şartlarını sağlayanlar için açıklanan tutar ₺10.156,73. Gelirin o ay sıfır olması, aktif sigortalılık sürüyorsa primi otomatik olarak sıfırlamaz.
Aynı anda 4/a veya 4/c kapsamında çalışma, emeklilik, öğrencilik ve geçmiş sigortalılık tarihi sonucu değiştirebilir. e-Devlet kaydınızı kontrol edin ve SGK'dan kişisel durumunuza göre bilgi alın.
Dört başlık, dört ayrı sonuç
Aşağıdaki özet yalnızca temel ayrımı gösterir; kişisel durum ve başka gelirler sonucu değiştirebilir.
| Başlık | Temel kural | Kritik kontrol |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | ₺5.300.000 yıllık sınır | Her yıl yeniden doğrula |
| Banka tevkifatı | %15 brüt hasılat üzerinden | Doğru hesap ve tüm tahsilatlar |
| KDV | Kapsamdaki işlem istisna | Karma ve kapsam dışı faaliyetleri ayır |
| SGK | 4/b durumu ve 2026 primleri | 4/a, 4/c ve emeklilik durumunu kontrol et |